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Jun 03, 2024

Presupuesto de primavera de 2023: descripción general de la legislación y los tipos fiscales (OOTLAR)

Publicado el 15 de marzo de 2023 © Crown copyright 2023 Esta publicación está sujeta a los términos de la Licencia de Gobierno Abierto v3.0, excepto que se indique lo contrario. Para ver esta licencia, visite

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Esta publicación está disponible en https://www.gov.uk/government/publications/spring-budget-2023-overview-of-tax-legislation-and-rates-ootlar/spring-budget-2023-overview-of-tax -legislacion-y-tasas-ootlar

Este documento establece los detalles de cada medida de política tributaria anunciada en el Presupuesto de Primavera de 2023 y de las medidas anunciadas previamente que se incluirán en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023. Está dirigido a profesionales tributarios y otras personas interesadas en cambios de política tributaria, especialmente aquellos que participará en consultas tanto sobre la política como sobre el proyecto de ley.

El Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 se publicará el 23 de marzo de 2023. La información del documento se establece a continuación:

El capítulo 1 contiene detalles de todas las medidas incluidas en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023.

El capítulo 2 contiene detalles de las medidas que forman parte del presupuesto de primavera de 2023 pero que no forman parte del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

La Tabla 1 enumera las medidas en este documento sin un anuncio correspondiente en el informe de Presupuesto.

El Anexo A proporciona tablas de tasas impositivas y desgravaciones para el año fiscal 2023 a 2024 y el año fiscal 2024 a 2025.

El Anexo B proporciona una guía para las evaluaciones de impacto establecidas en la información fiscal y las notas de impacto.

El gobierno presentará una nueva serie de anuncios de mantenimiento y administración tributaria más adelante en la primavera. Ninguno de estos anuncios requerirá legislación en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 ni tendrá un impacto en las finanzas del gobierno en esta etapa.

Para obtener una actualización sobre las consultas anunciadas anteriormente, consulte el rastreador de consultas de política fiscal.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para fijar el cobro del impuesto sobre la renta y las tasas correspondientes, como hace todos los años. El proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 establecerá:

El Parlamento escocés establece los tipos del impuesto sobre la renta y los umbrales para los ingresos distintos de los ahorros y los dividendos de los contribuyentes escoceses. Las tasas del Reino Unido se reducen en 10 peniques por libra esterlina para los contribuyentes galeses, y las tasas galesas del impuesto sobre la renta para ingresos distintos de ahorros y dividendos son fijadas por el Parlamento de Gales y se suman a las tasas del Reino Unido.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para establecer la banda del 0% para la tasa inicial de ingresos del ahorro, que permanecerá en su valor actual de £5,000 para 2023 a 2024. Esta medida se aplicará a todo el Reino Unido.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para aumentar la asignación anual de £40 000 a £60 000. La asignación anual para compras de dinero y la asignación anual reducida (TAA) mínima se incrementarán de £4 000 a £10 000, mientras que el umbral de ingresos ajustado para la TAA también aumentará de £240 000 a £260 000. El gobierno también legislará para eliminar el cargo de Asignación Vitalicia (LTA) para 2023 a 2024 en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 y presentará los cambios técnicos necesarios para abolir el LTA a partir de abril de 2024 en un futuro Proyecto de Ley de Finanzas. La suma global máxima de inicio de pensión para aquellos sin protecciones relevantes se mantendrá en su nivel actual de £268,275 y se congelará a partir de entonces. Las sumas globales que actualmente se gravan para algunas personas al 55% por encima de la LTA se gravarán al tipo marginal del impuesto sobre la renta de un individuo. Estos cambios entrarán en vigor a partir del 6 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Límites del impuesto a las pensiones.

Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para realizar pagos complementarios, con respecto al año fiscal 2024 a 2025 en adelante, a personas con un ingreso total inferior a la Asignación Personal que ahorren en un plan de pensiones utilizando un acuerdo de pago neto. Estas recargas alinearán mejor los resultados con los ahorradores equivalentes que ahorran en planes de pensiones utilizando Relief at Source. La medida entrará en vigor a partir del 6 de abril de 2025.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Alivio relacionado con acuerdos de pago neto.

La Ley de Planes de Pensiones de 2021 introdujo legislación para permitir que los planes de pensiones CMP operen en el Reino Unido. Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aclarar el tratamiento fiscal de las transferencias, los ingresos periódicos y la valoración de las prestaciones de pensión de dependientes durante la liquidación de un plan CMP. La medida entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Compra colectiva de dinero - liquidación.

Como se anunció en la Declaración de otoño de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para abordar la evasión fiscal, de modo que las acciones y valores de una empresa fuera del Reino Unido adquiridos a cambio de valores de una empresa cercana del Reino Unido se considerarán ubicados en el Reino Unido. .

Esta medida entrará en vigor cuando una persona tenga un interés material tanto en el Reino Unido como en la empresa fuera del Reino Unido y cuando los intercambios de acciones se lleven a cabo a partir del 17 de noviembre de 2022.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Impuesto sobre Ganancias de Capital - Canje de Acciones.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para cerrar una laguna jurídica en la que se enajena un activo en virtud de un contrato incondicional. Los cambios se aplicarán en relación con los contratos celebrados a partir del 1 de abril de 2023 para el Impuesto sobre Sociedades y el 6 de abril de 2023 para el Impuesto sobre Plusvalías.

En la nota de información fiscal y de impacto de esta medida se proporciona más información: Plusvalías: Contratos finalizados fuera del plazo ordinario de notificación.

Como se anunció el 30 de noviembre de 2021, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para modificar la legislación sobre la desgravación del impuesto sobre las ganancias de capital y la desgravación por residencia privada para garantizar que se incluyan las LLP y las sociedades escocesas que poseen títulos de propiedad. Los cambios se aplicarán a las enajenaciones realizadas a partir del 6 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Impuesto sobre plusvalías: desgravación en enajenaciones de participaciones conjuntas en terrenos y residencias privadas para sociedades de responsabilidad limitada y sociedades escocesas.

Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para realizar cambios en las reglas que se aplican a las transferencias de activos entre cónyuges y parejas civiles que están en proceso de separación. Los cambios entrarán en vigor para las enajenaciones realizadas a partir del 6 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Impuesto sobre las ganancias de capital - separación y divorcio.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para proporcionar una nueva base impositiva de acumulación electiva para los intereses acumulados. Esto permitirá a los gestores de inversiones residentes en el Reino Unido acelerar sus obligaciones fiscales para alinear su calendario con la posición en otras jurisdicciones, donde pueden obtener desgravaciones por doble imposición. La medida se aplicará a partir del 6 de abril de 2022.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Introducción de una base de acumulación electiva para las reglas de interés acumulado.

Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para modificar la legislación fiscal y apoyar la expansión del Plan de Activos Inactivos. A efectos del impuesto sobre la renta, el cambio entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023. A efectos del impuesto sobre sucesiones, el cambio entrará en vigor a partir del 6 de junio de 2022 para alinearse con la fecha de inicio de la Ley de Activos Inactivos de 2022.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Disposiciones fiscales en relación con el Plan de Activos Inactivos.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para introducir un nuevo poder en relación con los nuevos pagos de asistencia social o pagos complementarios introducidos por las administraciones descentralizadas. Esto permitirá al gobierno confirmar mediante instrumento legal cuándo los nuevos pagos están sujetos a impuestos como ingresos de la seguridad social dentro del año fiscal, en lugar de estar sujetos al calendario parlamentario del Reino Unido. La medida entrará en vigor a partir del 6 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Impuesto sobre la Renta: Tributación de las nuevas prestaciones de seguridad social descentralizadas.

Como se anunció el 11 de octubre de 2022, el gobierno legislará en el proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para eximir del impuesto sobre la renta los pagos del subsidio de formación en el marco del plan Jobs Growth Wales Plus del gobierno de Gales, con efecto retroactivo a partir del 1 de abril de 2022.

El plan fue introducido por el gobierno de Gales el 1 de abril de 2022, para reemplazar Traineeships and Jobs Growth Wales.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Impuesto sobre la renta: tratamiento fiscal de los pagos del plan Jobs Growth Wales Plus del gobierno de Gales.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para aumentar la cantidad de desgravación del impuesto sobre la renta disponible para los cuidadores de crianza y los cuidadores de vidas compartidas que utilizan el Alivio de atención calificado. Los cambios entrarán en vigor a partir del 6 de abril de 2023, para el año fiscal 2023 a 2024:

La cantidad fija y las cantidades semanales se incrementarán según la inflación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) cada año fiscal, comenzando en el año fiscal 2024 a 2025.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Aumento del alivio de atención calificado.

En el Presupuesto de Primavera de 2021, el gobierno anunció cambios en las tasas del impuesto de sociedades a partir del 1 de abril de 2023 en adelante. La Ley de Finanzas de 2021 incluía legislación para imponer el cargo al impuesto de sociedades para los ejercicios 2022 y 2023, y para aumentar la tasa principal del impuesto de sociedades al 25% para el ejercicio de 2023, de acuerdo con el anuncio en el Presupuesto de primavera de 2021. La legislación se introducirá en Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para cobrar el impuesto de sociedades y fijar la tasa principal en el 25% y la tasa de pequeñas ganancias en el 19% para el año financiero que comienza el 1 de abril de 2024.

Como se anunció en la Declaración de Otoño de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para implementar el marco del Pilar 2 acordado globalmente entre el G20 y la OCDE en el Reino Unido. El gobierno:

Estos cambios se aplicarán a grandes grupos con ingresos globales de más de 750 millones de euros y entrarán en vigor en relación con los ejercicios contables que comiencen a partir del 31 de diciembre de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Impuesto complementario multinacional e impuesto complementario nacional: adopción en el Reino Unido del Pilar 2 de la OCDE.

Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno introducirá legislación en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023, con regulaciones de apoyo, para exigir a las empresas que operan en el Reino Unido, que forman parte de una gran empresa multinacional (ingresos globales de 750 millones de euros o más), que preparar la documentación sobre precios de transferencia, es decir, un archivo maestro y un archivo local, de conformidad con las directrices de precios de transferencia de la OCDE.

Esta medida se aplicará a los ejercicios contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2023.

Además, HMRC continuará consultando sobre la introducción de un Registro de Auditoría Resumido, que sería un documento que detalla los pasos seguidos por una empresa del Reino Unido en la preparación de su documentación de precios de transferencia.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Nueva documentación sobre precios de transferencia.

El gobierno legislará en el proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para garantizar que la fórmula de deducción de la Caja de Patentes se refiera a la "tasa aplicable" en lugar de a la "tasa principal" del impuesto de sociedades, de modo que se otorgue la cantidad correcta de desgravación en virtud de la Caja de Patentes para los solicitantes cuyas ganancias sean sujeto a la pequeña tasa de ganancias.

Los cambios entrarán en vigor para los ejercicios contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Patent Box – Modificación consiguiente del tipo principal del Impuesto sobre Sociedades.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para abordar diversas cuestiones relacionadas con las reglas de restricción de intereses corporativos con el fin de proteger los ingresos del Tesoro, eliminar resultados injustos y reducir las cargas administrativas para las empresas. En la mayoría de los casos, estos entrarán en vigor para los períodos de cuenta que comiencen a partir del 1 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Modificaciones a la Restricción de Intereses Corporativos.

Como se anunció en la Declaración de otoño de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para el Impuesto a los Generadores de Electricidad. Este nuevo cargo del 45% se aplica a partir del 1 de enero de 2023 a los ingresos excepcionales de generación de electricidad derivados de fuentes de combustibles no fósiles a grupos empresariales con más de 50.000 MWh de generación anual. Se aplica a los recibos mayoristas de electricidad que superan un precio de referencia de £75 por MWh. El índice de referencia se ajustará en línea con el IPC a partir del 1 de abril de 2024. Los ingresos excepcionales se calculan después de deducir los aumentos en los costos del combustible de generación, y los grupos tienen una asignación anual de £10 millones.

El 20 de diciembre de 2022 se publicaron un proyecto de ley y una nota técnica.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Impuesto a los Generadores de Electricidad.

Como se anunció en la Declaración de otoño de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para establecer la tasa de asignación de inversión en el Impuesto sobre los beneficios energéticos en un 80 % para los gastos de inversión incurridos en la descarbonización upstream. Este cambio entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2023.

El gobierno revisará el uso de este subsidio de inversión para la descarbonización para garantizar que el beneficio se mantenga puramente en relación con el comercio de circunvalación de una empresa y, si es necesario, legislará en un futuro proyecto de ley de finanzas para disponer esto. Mientras tanto, el gobierno seguirá colaborando con el sector y las partes interesadas pertinentes.

En la información fiscal y nota de impacto de esta medida se proporciona más información: Impuesto sobre beneficios energéticos: Bonificación por descarbonización.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para introducir gastos completos durante los próximos tres años. Las empresas que incurran en gastos elegibles para el suministro de nuevas instalaciones y maquinaria a partir del 1 de abril de 2023 pero antes del 1 de abril de 2026 podrán solicitar una de las dos asignaciones temporales del primer año. Estas asignaciones son:

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Desgravaciones de capital: gasto total para empresas que inviertan en instalaciones y maquinaria desde el 1 de abril de 2023 hasta el 31 de marzo de 2026.

Como se anunció el 23 de septiembre de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para hacer permanente el límite temporal de £1.000.000 para la Asignación Anual de Inversión con efecto a partir del 1 de abril de 2023. Esta asignación de capital está disponible para casi todas las empresas constituidas y no constituidas en sociedad, que cubren Gastos en la mayoría de las instalaciones y maquinaria, incluidos los activos de segunda mano y los adquiridos para arrendamiento.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Legislar la asignación anual de inversión (AIA) en £1 millón.

Como se anunció en la Declaración de otoño de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para ampliar en dos años la asignación del primer año para los puntos de carga de vehículos eléctricos. Se ampliará la bonificación hasta el 31 de marzo de 2025 a efectos del Impuesto sobre Sociedades y el 5 de abril de 2025 a efectos del Impuesto sobre la Renta.

Más información en la nota de información fiscal y de impacto de esta medida: Bonificación del primer año para puntos de recarga de vehículos eléctricos.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para extender las actuales tasas de alivio para TTR, OTR y MGETR por dos años.

Las tarifas para TTR y MGETR, que debían reducirse al 30% (para producciones fuera de gira) y al 35% (para producciones en gira) el 1 de abril de 2023, permanecerán en 45% y 50% respectivamente hasta el 31 de marzo de 2025. El 1 de abril de 2025, los tipos serán del 30% y el 35% y los tipos volverán al 20% y el 25% el 1 de abril de 2026.

Los tipos de OTR se mantendrán en el 50% para los gastos que se realicen a partir del 1 de abril de 2023, reduciéndose al 35% a partir del 1 de abril de 2025 y volviendo al 25% a partir del 1 de abril de 2026.

MGETR expirará después del 31 de marzo de 2026 y ningún gasto posterior a esta fecha será elegible para recibir ayuda.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Prórroga de dos años de las tasas más altas para las desgravaciones fiscales para las exposiciones de teatro, orquesta y museos y galerías.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para extender la cláusula de caducidad del MGETR por dos años más, hasta el 31 de marzo de 2026.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Ampliación de la cláusula de extinción de la desgravación fiscal para Museos y Galerías de Exposiciones (MGETR).

Como se anunció en el Presupuesto de otoño de 2021, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para reformar los alivios en I+D, el plan para pequeñas y medianas empresas (PYME) y el Crédito para Gastos en I+D (RDEC).

La legislación se aplicará generalmente a los ejercicios contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2023, excepto por el requisito de proporcionar información adicional, que se aplicará a todas las reclamaciones realizadas a partir del 1 de agosto de 2023.

Creará dos nuevas categorías de gastos que califican para la desgravación fiscal en I+D: licencias de datos y servicios de computación en la nube.

Exigirá que las empresas informen a HMRC de su intención de presentar una solicitud de desgravación fiscal para I+D mediante un nuevo formulario digital. Este requisito se aplicará a las solicitudes de alivio para períodos contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2023. Dado que esta medida tiene como objetivo permitir a HMRC realizar un cumplimiento más inicial de los nuevos reclamantes, las empresas que hayan solicitado desgravaciones fiscales de I+D en los tres años anteriores serán exentos de este requisito.

También requerirá que las empresas proporcionen un formulario digital de información adicional con sus reclamos, respaldando el trabajo de cumplimiento de HMRC. Este requisito, únicamente, se aplicará a todas las reclamaciones realizadas a partir del 1 de agosto de 2023.

También se harán cambios para corregir la legislación que produzca resultados anómalos.

La restricción previamente anunciada sobre algunos gastos en el extranjero entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2024 en lugar del 1 de abril de 2023. Esto permitirá al gobierno considerar la interacción entre esta restricción y el diseño de un posible alivio combinado de I+D sobre el que se ha consultado recientemente. .

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Cambios en la reforma de la desgravación fiscal de Investigación y Desarrollo.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno establecerá 12 zonas de inversión en todo el Reino Unido, sujeto a propuestas exitosas. Cada zona tendrá acceso a intervenciones de 80 millones de libras esterlinas durante 5 años. Sobre la base de la legislación sobre puertos libres, el gobierno legislará en el proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para permitir la designación de sitios fiscales especiales en zonas de inversión o conectadas con ellas. Los sitios de impuestos especiales estarán sujetos a la aprobación del gobierno y serán designados utilizando legislación secundaria.

Una vez designados, los sitios de impuestos especiales se beneficiarán de un paquete de desgravaciones fiscales que incluyen la desgravación del Impuesto sobre la Tierra del Impuesto de Timbre (SDLT), desgravaciones de capital mejoradas para plantas y maquinaria, desgravaciones mejoradas para estructuras y edificios, y desgravaciones secundarias de contribuciones al Seguro Nacional (NIC) de Clase 1. Los alivios tendrán un tiempo limitado y la fecha exacta de finalización se confirmará en una fecha futura. La legislación también establecerá la facultad de modificar la fecha en la que deben cumplirse las condiciones a efectos de las desgravaciones fiscales y las desgravaciones de las NIC utilizando la legislación secundaria.

Para sitios con impuestos especiales en Inglaterra, la desgravación SDLT estará disponible para compras de terrenos o edificios, sujeto a que esa propiedad se adquiera para fines comerciales calificados y se utilice para dichos fines en un período de control de hasta 3 años.

Se pondrán a disposición desgravaciones de capital mejoradas del 100% para las empresas que incurran en gastos calificados en nuevas plantas y maquinaria principalmente para su uso en un sitio fiscal especial.

Se pondrá a disposición un tipo mejorado de desgravaciones para estructuras y edificios del 10% anual durante 10 años para los gastos elegibles en estructuras y edificios no residenciales situados en lugares fiscales especiales. Para calificar, la construcción debe comenzar, se deben incurrir en gastos y el edificio o estructura debe ser puesto en uso no residencial para los propósitos de una actividad calificada entre la fecha en que se designa el sitio de impuesto especial y la fecha de finalización correspondiente para ese sitio.

El alivio de las NIC de Clase 1 Secundaria estará disponible para los empleadores con instalaciones físicas en un sitio de impuestos especiales sobre las ganancias de los nuevos empleados que pasan el 60% o más de su tiempo de trabajo dentro de sitios de impuestos especiales. Esta tasa se puede aplicar a los ingresos de todos los nuevos empleados hasta £ 25 000 por año durante un máximo de 3 años.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Sitios fiscales especiales de la Zona de Inversión con mayores desgravaciones fiscales y de contribuciones al Seguro Nacional.

Como se anunció el 23 de septiembre de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aumentar la generosidad y disponibilidad de c. La cantidad de inversión que las empresas podrán recaudar en el marco del SEIS aumentará de £150.000 a £250.000. Para permitir que más empresas utilicen el plan, el límite de activos brutos se incrementará de £200 000 a £350 000 y el límite de edad para una operación calificada de 2 a 3 años. Para respaldar estos aumentos, el límite anual de inversores se duplicará hasta £200.000. Los cambios entrarán en vigor a partir del 6 de abril de 2023.

Más información se proporciona en la nota de información fiscal y de impacto de esta medida: Incremento de los límites del Plan de Inversión Empresarial de Semillas.

Como se anunció el 23 de septiembre de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 sobre los cambios en las reglas del CSOP. Las empresas que cumplan los requisitos podrán emitir hasta £60.000 en opciones CSOP a los empleados, el doble del límite actual de £30.000. Se eliminará la restricción de "valor de tener" sobre las clases de acciones dentro del CSOP, alineando mejor las reglas del esquema con las reglas del esquema de Incentivos a la Gestión Empresarial y ampliando el acceso al CSOP para las empresas en crecimiento. Los cambios entrarán en vigor a partir del 6 de abril de 2023.

Más información en la nota de información fiscal y de impacto de esta medida: Reforma del Plan de Opciones sobre Acciones de la Sociedad.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para simplificar el proceso de concesión de opciones de EMI. Se eliminará el requisito de que una empresa establezca detalles de las restricciones de acciones dentro del acuerdo de opción y el requisito de que una empresa declare que un empleado ha firmado una declaración de tiempo de trabajo.

Los cambios se aplicarán a las opciones de EMI otorgadas a partir del 6 de abril de 2023. Las opciones sobre acciones de EMI existentes otorgadas antes del 6 de abril de 2023 que no hayan sido ejercidas también se beneficiarán de los cambios.

El resumen de las respuestas a una convocatoria de pruebas también se publicó en Spring Budget 2023.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Incentivos a la gestión empresarial: Mejoras en el proceso de concesión de opciones.

Como se anunció en las Reformas de Edimburgo el 9 de diciembre de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para modificar el régimen de REIT y mejorar su competitividad. Las modificaciones flexibilizarán el requisito de que un REIT posea al menos tres propiedades cuando un REIT posea al menos una propiedad comercial por valor de £20 millones o más; y modificar la regla para la enajenación de propiedades dentro de los tres años posteriores a trabajos de desarrollo significativos para garantizar que esta regla funcione de acuerdo con su intención original y no se vea comprometida por los efectos de la inflación. Los cambios también reducirán las cargas administrativas para ciertas asociaciones que invierten en REIT.

Los cambios a la regla de desarrollo de tres años entrarán en vigor en relación con las enajenaciones realizadas a partir del 1 de abril de 2023. Los demás cambios entrarán en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

En la información fiscal y nota de impacto de esta medida se proporciona más información: Impuesto sobre Sociedades: Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REIT).

Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para modificar las reglas de QAHC de modo que las condiciones que debe cumplir una empresa para calificar como QAHC se alineen mejor con el alcance previsto del régimen y las reglas. lograr el efecto deseado. Los cambios entrarán en vigor de diversas formas a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023, el 20 de julio de 2022 y el 15 de marzo de 2023, o se considerará que siempre han tenido efecto.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Modificaciones a las reglas de las Sociedades Tenedoras de Activos Calificadas (QAHC).

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para modificar la condición de GDO en las reglas QAHC, REIT y Ganancias Imputables para No Residentes (NRCG). La condición GDO tiene por objeto impedir que los fondos que sólo están abiertos a un pequeño número de inversores predeterminados se beneficien de esos regímenes. Los cambios mejorarán el funcionamiento de la condición GDO para estructuras de fondos que involucran múltiples vehículos de agrupación y entrarán en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida brindan más información: Enmiendas a la condición de Diversidad Genuina de Propiedad (GDO).

Como se anunció el 20 de julio de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para limitar ciertas reclamaciones de plazo ampliado para la desgravación por doble imposición calculada con referencia a la tasa impositiva nominal extranjera. Esta medida entró en vigor a partir de la fecha de anuncio el 20 de julio de 2022.

Más información en la nota de información y impacto fiscal de esta medida: Alivio para la doble imposición: plazo para las reclamaciones.

Como se anunció el 15 de diciembre de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para abordar el riesgo de un desfase fiscal en las normas de seguros de vida cuando el reaseguro precede a una transferencia del negocio de seguros de vida básicos y anualidades generales (BLAGAB). La medida también abordará la preocupación de la industria de que el alcance de una norma existente pueda ser innecesariamente amplio y esté bloqueando transacciones comerciales. Esta medida tiene efectos a partir del 15 de diciembre de 2022.

Más información se proporciona en la nota de información fiscal y de impacto de esta medida: Reaseguro en el curso de transmisiones de negocios a largo plazo.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para abordar las consecuencias del impuesto a las pensiones y al impuesto de sociedades de las amortizaciones de pasivos de aseguradoras en dificultades financieras en virtud de la nueva sección propuesta 377A de la Ley de Mercados y Servicios Financieros de 2000, y cualquier variación o terminación posterior ordenada por el tribunal de dichas órdenes de amortización.

La medida entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023. Los cambios adicionales en el impuesto a las pensiones se legislarán mediante un instrumento legal.

Más información se proporciona en la nota de información fiscal y de impacto de esta medida: Amortizaciones de productos de rentas vitalicias y pasivos de aseguradoras.

Como se confirmó en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para realizar cambios en la estructura impositiva para los productos alcohólicos. Estos cambios entrarán en vigor a partir del 1 de agosto de 2023. HMRC también llevará adelante planes para modernizar los procesos de aprobación, devolución y pago para los productores nacionales de productos alcohólicos. Actualmente, está previsto que estos cambios entren en vigor a finales de 2024 con la introducción de un nuevo sistema digital.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para aumentar los tipos de derechos según la estructura revisada sobre todos los productos alcohólicos producidos o importados en el Reino Unido de acuerdo con el índice de precios minoristas (RPI). El gobierno también legislará para aumentar el nuevo Proyecto de Alivio del 5% al ​​9,2% para los productos calificados de cerveza y sidra, y del 20% al 23% para los vinos, bebidas espirituosas y otros productos fermentados calificados. Estos cambios entrarán en vigor a partir del 1 de agosto de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información sobre los tipos de impuestos sobre el alcohol.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para:

Los cambios entrarán en vigor a partir de las 18:00 horas del 15 de marzo de 2023. Las tarifas y el nivel MET actualizado se establecen en el anexo A.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Cambios en los tipos impositivos del tabaco a partir del 15 de marzo de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de Otoño de 2021, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para introducir una nueva banda nacional para APD a fin de respaldar la conectividad del Reino Unido, y una nueva banda de ultra larga distancia para alinear más estrechamente a APD con los objetivos ambientales del gobierno. Estos cambios entrarán en vigor el 1 de abril de 2023.

La lista completa de tasas de APD se establece en el Anexo A.

Más información en la nota de información fiscal y impacto de esta medida: Impuesto al Pasajero Aéreo (APD): reformas de bandas y tarifas del 1 de abril de 2023 al 31 de marzo de 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aumentar las tarifas de VED para automóviles, furgonetas y motocicletas de acuerdo con el RPI a partir del 1 de abril de 2023. Para apoyar al sector del transporte, VED para vehículos pesados ​​(HGV) ) permanecerá congelado para 2023 a 2024.

Las tarifas VED se establecen en el anexo A.

Más información en la nota de información fiscal y impacto de esta medida: Tasas del Impuesto Especial sobre Vehículos para turismos, furgonetas y motos a partir de abril de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para introducir un nuevo impuesto a los vehículos pesados ​​reformado a partir de agosto de 2023. Las reformas al impuesto a los vehículos pesados ​​son un paso más para reflejar el desempeño ambiental del vehículo. Para los vehículos matriculados en el extranjero, las reformas también garantizan que el impuesto se centre en el uso de las carreteras y que esté más claramente alineado con las obligaciones internacionales del gobierno.

Tras una consulta sobre estos cambios en junio de 2022, la respuesta del gobierno se publicó en el Presupuesto de primavera de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Impuesto sobre vehículos pesados ​​(HGV): introducción de un nuevo impuesto reformado.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para realizar modificaciones menores a las restricciones sobre el uso de diésel (rojo) y biocombustibles con reembolsos. Las restricciones originales fueron legisladas en la Ley de Finanzas de 2021 y modificadas por la Ley de Finanzas de 2022.

Los cambios que entrarán en vigor a partir de las 18:00 horas del 15 de marzo de 2023 permiten el uso de combustible con reembolso en tractores y equipos utilizados por organizaciones benéficas para botar botes salvavidas y en máquinas utilizadas para la arboricultura, y amplían el derecho a utilizar combustible con reembolso a máquinas utilizadas principalmente para proporcionar calor y electricidad. para locales no comerciales. Una enmienda menor a una referencia en la legislación primaria entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

En la información fiscal y nota de impacto de esta medida se proporciona más información: Modificaciones del derecho a utilizar combustibles bonificados.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para reformar las exenciones del impuesto sobre los agregados que afectan a los agregados (roca, arena y grava) extraídos durante las obras de construcción.

La medida de dos partes gravará los agregados previamente exentos de impuestos extraídos para su uso en obras de construcción. También simplificará y ampliará las exenciones para los agregados de subproductos que surjan inevitablemente de proyectos de construcción.

El gobierno consultó sobre los cambios en la primavera de 2021 y publicó un proyecto de ley el 20 de julio de 2022. Los cambios entrarán en vigor a partir del 1 de octubre de 2023, en lugar del 1 de abril de 2023 como se indica en el proyecto de ley, para dar tiempo a las empresas afectadas para prepararse.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Cambios en el gravamen sobre áridos que afectan a los áridos procedentes de las obras de construcción.

Como se anunció en el Presupuesto de otoño de 2021, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aumentar las tasas estándar y más bajas del Impuesto sobre Vertederos de acuerdo con el RPI, redondeado a los 5 peniques más cercanos. El cambio entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2023 como se establece en el Anexo A.

En la información fiscal y nota de impacto de esta medida se proporciona más información: Impuesto sobre Vertederos: aumento de tipos.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aumentar las principales tarifas de CCL para gas y combustibles sólidos. La tarifa del gas se alineará con la de la electricidad y la tarifa de los combustibles sólidos aumentará proporcionalmente al aumento de la tarifa del gas. Las principales tarifas de CCL sobre electricidad y gas licuado de petróleo (GLP) seguirán congeladas durante el período 2024 a 2025.

El Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 también ajustará las tasas reducidas de CCL sobre gas y combustibles sólidos para las empresas que califiquen en el esquema del Acuerdo sobre Cambio Climático. Estas empresas no pagarán más impuestos sobre estos combustibles que si el RPI hubiera aumentado las tasas principales para estos combustibles. Las tarifas reducidas de electricidad y GLP se congelarán en los niveles de 2023 a 2024 en 2024 a 2025.

Las tarifas principales y reducidas modificadas entrarán en vigor el 1 de abril de 2024.

Las tarifas de CCL para los años 2022 a 2023, 2023 a 2024 y 2024 a 2025 se establecen en el Anexo A.

En la nota de información fiscal y de impacto de esta medida se proporciona más información: Tasa de Cambio Climático: cambios en las tarifas a partir del 1 de abril de 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aumentar la tasa del Impuesto sobre Envases de Plástico de acuerdo con el IPC. El cambio entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2023. Las tarifas se establecen en el Anexo A.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Cambio de tasa impositiva sobre envases de plástico a partir del 1 de abril de 2023.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para modificar las normas de penalización por pago tardío del Impuesto sobre Envases de Plástico para garantizar que todos los pagos atrasados ​​se traten de manera consistente.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Cambios en las sanciones por pago atrasado del Impuesto sobre Envases de Plástico.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para modificar la definición de refresco sujeto al Impuesto sobre la Industria de Refrescos para incluir concentrados que se mezclan con azúcar cuando se dispensan.

Tras la publicación del proyecto de ley el 20 de julio de 2022, se incluirán facultades para elaborar reglamentos para proporcionar la flexibilidad adecuada para futuros cambios.

Los cambios entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida brindan más información: Impuesto a la industria de refrescos: concentrados mezclados con azúcar cuando se dispensan.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para simplificar el tratamiento del IVA de los depósitos cobrados en el marco de un plan de devolución de depósitos de envases de bebidas.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Disposiciones del IVA para los esquemas de devolución de depósitos de bebidas.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno modificará la legislación que permite a las empresas continuar operando durante el período de revisión o apelación cuando HMRC haya revocado su aprobación de impuestos especiales. La enmienda ampliará la capacidad de las empresas para comerciar durante un breve período en caso de que no logren revocar la decisión de HMRC. Esto es para que las empresas puedan disponer legalmente de acciones sin incurrir en una penalización. La enmienda se legislará en el proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Aprobaciones temporales de impuestos especiales.

Como se anunció el 30 de noviembre de 2021, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para ampliar los poderes existentes y permitir a HMRC trasladar los formularios IPT de la legislación secundaria a un aviso público a través de un instrumento estatutario. Esto facilitará la realización de actualizaciones administrativas de los formularios sin necesidad de legislación y también proporciona un paso necesario para cualquier legislación futura que permita a HMRC digitalizar aún más los formularios IPT.

Esta medida entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

En la nota de información fiscal y de impacto de esta medida se proporciona más información: Impuesto sobre Primas de Seguros: facultad de reglamentar mediante referencias a avisos.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para simplificar cómo se aplica el impuesto sobre la renta a fideicomisos, patrimonios y sus beneficiarios. Estos cambios entrarán en vigor a partir del 6 de abril de 2024. También se harán algunas aclaraciones técnicas relacionadas con los beneficiarios del patrimonio para el año fiscal 2023 a 2024 en adelante. HMRC también tiene la intención de realizar cambios en las regulaciones del impuesto a la herencia durante 2023 a 2024 para eliminar algunos fideicomisos que no pagan impuestos de los requisitos de presentación de informes.

Más información en la nota de información fiscal y de impacto de esta medida: Patrimonios en administración y fideicomisos.

Como se anunció el 23 de septiembre de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para abolir la Oficina de Simplificación Fiscal. La legislación entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para modificar la base para la acumulación de intereses de demora sobre ciertos montos de IVA adeudados (montos no pagados y montos reclamados en exceso recuperables) para garantizar que se cobren intereses y se aplique cualquier multa por pago atrasado, según lo previsto. Los cambios por intereses de demora entrarán en vigor a partir del 15 de marzo de 2023, y por multas por pago atrasado a partir del 1 de enero de 2023. El gobierno también eliminará ciertas disposiciones de la Ley de Finanzas de 2009 relacionadas con los intereses de reembolso de los créditos del IVA, que no comenzaron. Este cambio entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

En la nota de información fiscal y de impacto de esta medida se proporciona más información: Modificaciones técnicas en las normas de intereses de demora, penalizaciones por demora y intereses de devolución del IVA.

Como se anunció en la Declaración de otoño de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para condicionar la renovación de determinadas licencias en Escocia e Irlanda del Norte a que los solicitantes completen controles que confirmen que están debidamente registrados a efectos fiscales.

En Escocia, esto se aplicará a las licencias para conducir taxis y coches de alquiler privados, operar desde oficinas de reservas y operar como comerciante de metales. En Irlanda del Norte, esto se aplicará a las licencias para conducir taxis.

Los organismos otorgantes de licencias tendrán que obtener confirmación de que el solicitante ha completado la verificación antes de tomar una decisión sobre su solicitud de renovación, lo que dificultará que los comerciantes que no cumplan operen en la economía sumergida. Estos cambios entrarán en vigor a partir del 2 de octubre de 2023. Esto amplía las reformas existentes que se han aplicado a las licencias de taxis, vehículos de alquiler privados y chatarra en Inglaterra y Gales desde el 4 de abril de 2022.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Nuevos controles fiscales para solicitudes de renovación de licencias en Escocia e Irlanda del Norte.

Como se anunció el 11 de enero de 2023, el gobierno anulará las cesiones de reembolso del impuesto sobre la renta. Esto se legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 y garantizará que los contribuyentes ya no puedan asignar legalmente sus reembolsos de impuestos sobre la renta a un tercero, como un agente. Estos cambios se aplican en todo el Reino Unido y significan que las cesiones de reembolsos de impuestos sobre la renta recibidos por HMRC a partir del 15 de marzo de 2023 serán legalmente inválidas.

La información tributaria y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Anulación de cesiones de reembolsos de impuesto sobre la renta.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para consolidar cinco poderes que permitan establecer regulaciones AEOI. Las regulaciones AEOI permiten el intercambio automático de información fiscal entre jurisdicciones para respaldar el cumplimiento, en línea con los acuerdos internacionales. Estos poderes cubren el MDR, el Estándar Común de Informes (CRS), la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA), los Informes País por País (CbCR) y las Reglas de Informes para Plataformas Digitales (DP). Todos desempeñan funciones similares y se encuentran actualmente en diversas leyes de finanzas.

Esta medida consolidará estas competencias en una sola disposición para simplificar la legislación, y las competencias anteriores quedarán derogadas una vez que se haya producido esta consolidación. Al mismo tiempo habrá una modificación técnica al poder que permite establecer regulaciones MDR para que estas regulaciones funcionen según lo previsto.

Esta medida entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Reglas de divulgación obligatoria de la OCDE, enmienda técnica a la legislación primaria y consolidación de poderes de Intercambio Automático de Información (AEOI).

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para restringir las desgravaciones y exenciones fiscales para organizaciones benéficas del Reino Unido a organizaciones benéficas del Reino Unido y clubes deportivos comunitarios de aficionados (CASC). Los impuestos afectados son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto de timbre, el SDLT, el impuesto de reserva del impuesto de timbre, el impuesto anual sobre viviendas envolventes (TED) y el impuesto sobre beneficios desviados.

El cambio entrará en vigor a partir del 15 de marzo de 2023 y se aplicará en todo el Reino Unido. Las organizaciones benéficas fuera del Reino Unido y las CASC que HMRC haya aceptado califican para desgravaciones fiscales para organizaciones benéficas tendrán un período de transición hasta abril de 2024.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Restricción de ayudas benéficas a organizaciones benéficas del Reino Unido.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para mejorar el régimen de aprobación y cumplimiento de los aeródromos que manejan movimientos internacionales de personas y bienes. Esta legislación entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023. Sin embargo, las aprobaciones en virtud de esta legislación no se pondrán en práctica hasta el 1 de enero de 2024 en adelante.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Enmienda a la Ley de Gestión de Aduanas e Impuestos Especiales de 1979: control del movimiento de aeronaves hacia y desde el Reino Unido.

El gobierno legislará en el proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023 para proporcionar los medios para introducir resoluciones de valoración anticipada. Las resoluciones de valoración anticipada son decisiones escritas adoptadas por las autoridades aduaneras a petición de un comerciante y que son jurídicamente vinculantes para ambas partes. Son una facilitación del comercio y no son obligatorias. Estas resoluciones brindarán a los comerciantes certeza sobre el método de valoración que determina el valor en aduana de los bienes que importan al Reino Unido. Esto brindará la seguridad de que el método de valoración es correcto y ayudará a completar las declaraciones de aduana.

En la nota de información fiscal y de impacto de esta medida se proporciona más información: Impuestos de Importación: resoluciones sobre método de valoración de mercancías.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para permitir a los comerciantes solicitar una revisión o apelar contra una decisión de HMRC de exigir una garantía financiera como condición para liberar los productos importados del control aduanero en circunstancias en las que el monto del arancel adeudado sea No está claro cuándo HMRC acepta una declaración de aduanas. La legislación también incorporará disposiciones relativas a estas garantías en el marco de la legislación que cubre otras formas de garantía aduanera.

Esta medida entrará en vigor a partir de la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

La información tributaria y nota de impacto de esta medida brinda más información: Aduanas – revisiones y recursos contra garantías discrecionales.

Como anunció el 9 de marzo de 2023 el Secretario de Estado del Departamento de Empresas y Comercio (DBT), el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para realizar cambios en la legislación existente sobre remedios comerciales. Esto permitirá un mayor flujo de información entre la Autoridad de Remedios Comerciales (TRA) y los Ministros y brindará mayor flexibilidad a los Ministros al tomar decisiones basadas en evidencia sobre medidas de remedio comercial. También otorgará a los Ministros el poder de solicitar a la TRA que reevalúe recomendaciones o determinaciones antes de que los Ministros tomen una decisión, permitirá a la TRA brindar opciones dentro de sus recomendaciones, permitirá a los Ministros el poder de revocar medidas comerciales correctivas sin una recomendación de la TRA y para que los Ministros apliquen disposición alternativa y soluciones finales a las recomendadas por la TRA, cuando esté justificado hacerlo. El DBT presentará más legislación de implementación a su debido tiempo.

El gobierno legislará para otorgar poderes al Secretario de Estado para elaborar legislación secundaria relacionada con el reembolso o la recaudación de derechos luego de una revisión de una medida comercial correctiva. Estas disposiciones, en sí mismas, no cambian el marco actual de remedios comerciales tal como se aplica a las empresas, sino que otorgan poderes legales para que el gobierno pueda crear legislación posterior que permita el reembolso o el cobro de dinero bajo nuestro marco de remedios comerciales en ciertas circunstancias. Los cambios entrarán en vigor tras la aprobación real del proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para establecer el papel de la TRA y el gobierno en la investigación e implementación de medidas de salvaguardia bilaterales que el Reino Unido ha acordado con nuestros socios del Tratado de Libre Comercio. Las disposiciones permitirán a los Ministros ordenar a la TRA que abra una investigación para determinar si se cumplen los requisitos para aplicar una medida de salvaguardia bilateral y recomendar la forma que debe adoptar una posible medida. Proporcionará a los Ministros el poder de aplicar una medida, solicitar a la TRA que reevalúe su determinación y permitirá a los Ministros tomar una decisión diferente a esa recomendación por motivos de interés público. El DBT presentará más legislación de implementación a su debido tiempo.

Como se anunció el 31 de marzo de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para introducir exenciones temporales del TED y la tasa del 15% del SDLT para las viviendas disponibles para su ocupación por personas a las que se les haya concedido autorización de entrada o permiso para permanecer en el Reino Unido en virtud del Programa de patrocinio de viviendas para Ucrania. Para TED, la exención se aplicará a los períodos imponibles que comiencen a partir del 1 de abril de 2022 y para SDLT, la exención tendrá efecto retroactivo a partir del 31 de marzo de 2022.

El 14 de diciembre de 2022, el Departamento de Nivelación, Comunidades y Vivienda (DLUHC) anunció una financiación adicional de 500 millones de libras esterlinas para las autoridades locales para ayudar a asegurar el parque de viviendas para quienes huyen del conflicto. Esta financiación adicional se asigna en virtud del artículo 31 de la Ley de gobierno local de 2003 (LGA 2003). El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de primavera de 2023 para modificar la exención de propietario social registrado del SDLT para garantizar que las compras realizadas con la ayuda de la financiación de la sección 31 de la LGA de 2003 para asegurar un stock adicional de viviendas sociales no estén sujetas al SDLT.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Viviendas para Ucrania: Desgravaciones y exenciones del impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre y el impuesto anual sobre viviendas envueltas.

Como se anunció el 31 de marzo de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para eximir del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades los pagos de "agradecimiento" realizados por las autoridades locales a los patrocinadores en el marco del plan Hogares para Ucrania.

La medida tendrá efecto retroactivo a partir del 14 de marzo de 2022, cuando se puso en marcha el plan de patrocinio.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Exención del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades de los pagos realizados a patrocinadores en el marco del programa Homes for Ukraine.

Como se anunció el 8 de febrero de 2022, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aclarar que los pagos recibidos por los agricultores jubilados en relación con una reclamación elegible en virtud del Plan de Salida de Suma Global se tratan como ingresos de capital.

El proyecto de ley se publicó para consulta el 20 de julio de 2022. Se han realizado cambios menores al proyecto de ley para garantizar que se aplique a todos los pagos relevantes según lo previsto.

La información fiscal y la nota de impacto de esta medida proporcionan más información: Tributación de los pagos del Plan de Salida de Suma Global.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas de Primavera de 2023 para aclarar el ejercicio de las funciones de HMRC en relación con las Personas Designadas sujetas a sanciones financieras según lo definido por la Ley de Sanciones y Contra el Lavado de Dinero de 2018.

Esta legislación garantiza que cualquier cambio futuro en la legislación de sanciones del Reino Unido relativa a personas designadas sujetas a sanciones financieras se refleje automáticamente en el ejercicio de las funciones de HMRC.

La información fiscal y nota de impacto de esta medida proporciona más información: Fortalecimiento de la legislación para implementar sanciones financieras.

Este capítulo contiene detalles de otras medidas tributarias anunciadas en el Presupuesto de primavera de 2023, pero que no se encuentran en el Proyecto de ley de finanzas de primavera de 2023. Esto incluye consultas y medidas que se legislarán mediante legislación secundaria y futuros proyectos de ley de finanzas.

Como se anunció en Spring Budget 2023, el límite de suscripción anual de ISA para adultos para 2023 a 2024 permanecerá sin cambios en £20,000. Esta medida se aplicará a todo el Reino Unido.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el límite de suscripción anual para los Child Trust Funds para 2023 a 2024 permanecerá sin cambios en £9,000. Esta medida se aplicará a todo el Reino Unido.

Como se anunció en Spring Budget 2023, el límite de suscripción anual para Junior ISA para 2023 a 2024 permanecerá sin cambios en £9,000. Esta medida se aplicará a todo el Reino Unido.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará mediante un instrumento legal para restringir la elegibilidad para administrar ISA y Child Trust Funds a instituciones financieras con presencia en el Reino Unido. El cambio entrará en vigor a partir de abril de 2024.

El gobierno legislará en un futuro proyecto de ley de finanzas para mejorar la administración de la desgravación fiscal de las pensiones. Esto permitirá la digitalización de los procesos en papel actuales para Relief at Source, mejorando la experiencia de los administradores de planes de pensiones y reduciendo errores.

El proyecto de ley se publicará para consulta en el verano de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno introducirá legislación secundaria que trate los diferentes planes de pensiones del servicio público para cada fuerza laboral del servicio público como un solo acuerdo a los efectos de calcular el monto de la pensión y los cargos de asignación anual asociados.

El gobierno consultará sobre esta legislación a su debido tiempo y entrará en vigor a partir del año fiscal 2023 a 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará mediante legislación secundaria para aclarar el tratamiento fiscal del Pago de apoyo al cuidador del gobierno escocés como sujeto a impuestos como un ingreso de la seguridad social. El gobierno escocés anunció el pago de apoyo al cuidador el 7 de febrero de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno está publicando una convocatoria de evidencia y consulta para explorar tanto la tributación de los mercados de servicios ecosistémicos como la posible expansión de la exención del impuesto a la herencia a las propiedades agrícolas para cubrir ciertos tipos de gestión ambiental de la tierra.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno introducirá legislación en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para restringir el alcance de la ayuda a las propiedades agrícolas y a los bosques a las propiedades en el Reino Unido. Las propiedades ubicadas en el Espacio Económico Europeo (EEE), las Islas del Canal y la Isla de Man recibirán el mismo tratamiento que otras propiedades ubicadas fuera del Reino Unido. Los cambios entrarán en vigor a partir del 6 de abril de 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en un Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para proporcionar desgravaciones fiscales adicionales en I+D para las PYME intensivas en I+D elegibles.

Se dispondrá de un nuevo tipo de crédito para las empresas deficitarias cuyo gasto en I+D constituya al menos el 40% del gasto total. Las empresas que reúnan los requisitos podrán solicitar un tipo de crédito pagadero del 14,5 % para los gastos de I+D que cumplan los requisitos, en lugar del tipo de crédito del 10 % para las empresas que soliciten ayuda en el marco del actual plan de I+D para PYME.

Los cambios entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2023 y las empresas elegibles podrán presentar reclamaciones una vez que la legislación esté vigente.

El Gobierno también ha publicado una nota técnica en la que se explica con mayor detalle cómo funciona esta medida. El proyecto de ley se publicará para consulta técnica en el verano de 2023.

Además de los cambios en las desgravaciones fiscales para I+D anunciados en el presupuesto de primavera de 2023, el gobierno continúa revisando cómo funcionan las desgravaciones y dónde se pueden mejorar. A continuación se presenta una actualización sobre una serie de cuestiones que han sido objeto de consultas y debates recientes con las partes interesadas:

La consulta del gobierno sobre la fusión de los esquemas RDEC y PYME cerró el 13 de marzo de 2023. Actualmente, el gobierno está considerando las respuestas y no se ha tomado ninguna decisión. El gobierno tiene la intención de mantener abierta la opción de implementar un esquema fusionado a partir de abril de 2024. El gobierno publicará un proyecto de ley sobre un esquema fusionado para consulta técnica en el verano de 2023, con un resumen de las respuestas a la consulta. Cualquier cambio adicional como parte de la revisión en curso de las desgravaciones fiscales para I+D se anunciará en un evento fiscal futuro, incluida una decisión final sobre si se fusionarán los esquemas RDEC y PYME.

Por otra parte, HMRC acordó proporcionar una estimación más precisa del error y el fraude al Comité de Cuentas Públicas para el verano de 2023. Esto se complementará con un plan de acción claro para reducir los errores y el fraude. Cualquier medida adicional para combatir el error y el fraude se anunciará por separado.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para reformar las desgravaciones fiscales para películas, televisión y videojuegos y convertirlas en créditos de gastos reembolsables. El diseño de los créditos de gasto se basará en el RDEC. Los detalles completos de los créditos de gastos se publicarán junto con el proyecto de ley en el verano de 2023 y las partes interesadas podrán hacer comentarios.

El gobierno legislará dos créditos de gasto:

Los videojuegos, el cine y la televisión de alta gama tendrán una tasa del 34%. La animación y la televisión infantil tendrán una tasa del 39%.

La reforma de los créditos de gasto cambiará la forma en que se calcula el alivio. Los créditos por gastos se calcularán directamente a partir de los gastos elegibles en lugar de ser un ajuste a la ganancia imponible de la empresa como en el régimen existente.

Los créditos de gastos estarán disponibles para que las empresas los soliciten con respecto a los períodos contables que finalicen a partir del 1 de enero de 2024. Las producciones que hayan solicitado alivio bajo el sistema actual podrán optar por el nuevo régimen.

Las desgravaciones fiscales actuales se cerrarán para las nuevas producciones a partir del 1 de abril de 2025. Las películas y programas de televisión que no hayan concluido el rodaje principal y los videojuegos que no hayan concluido el desarrollo antes del 1 de abril de 2025 podrán seguir reclamando la desgravación bajo el régimen actual hasta el 31 de marzo de 2027. .

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para reducir la duración mínima del espacio requerido para que una producción televisiva de alta gama sea elegible para el Crédito para Gastos Audiovisuales. La duración mínima del slot se reducirá de 30 a 20 minutos. Esta legislación se aplicará a cada episodio individual. Este cambio entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2024. La legislación actual sobre la longitud mínima de las franjas horarias para la desgravación fiscal existente para la televisión de alta gama permanecerá sin cambios.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 una definición de documental.

El resumen de las respuestas a la consulta sobre desgravaciones fiscales audiovisuales proporciona más información. El gobierno publicará un proyecto de ley para la definición en el verano de 2023.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para introducir el Crédito de Gasto en Videojuegos a partir del 1 de enero de 2024.

Este crédito diferirá del régimen de desgravación fiscal existente para los videojuegos en términos del tipo de gasto que calificará para la desgravación. El gasto sólo calificará si se destina a "bienes y servicios que se utilizan o consumen en el Reino Unido".

Los juegos en desarrollo al 1 de abril de 2025 podrán seguir reclamando la desgravación fiscal existente para los videojuegos y, por lo tanto, seguirán pudiendo reclamar los "gastos incurridos en bienes y servicios proporcionados desde el Reino Unido o el EEE" hasta el 31 de marzo de 2027, cuando el alivio desaparecerá.

Los requisitos de elegibilidad para el crédito de gasto en videojuegos requerirán que el 10% del gasto se realice en bienes y servicios que se utilicen o consuman en el Reino Unido desde su introducción el 1 de enero de 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para cambiar el tipo de gasto que calificará para la desgravación fiscal para exposiciones de teatro, orquesta y museos y galerías.

A partir del 1 de abril de 2024, la definición de gasto admisible cambiará de "gasto incurrido en bienes y servicios proporcionados desde el Reino Unido o el EEE" a "gasto en bienes y servicios que se utilizan o consumen en el Reino Unido".

El requisito de elegibilidad para los alivios se cambiará para exigir que un mínimo del 10% del gasto sea en "bienes y servicios utilizados o consumidos en el Reino Unido". Esto reemplazará el requisito actual de que al menos el 25% de los costos básicos se incurran en bienes y servicios dentro del Reino Unido o el EEE.

A partir del 1 de abril de 2024, no se permitirá que nuevas producciones teatrales u orquestales, ni exposiciones en museos y galerías reclamen gastos del EEE según la antigua definición.

Las producciones que no hayan concluido antes del 1 de abril de 2024 podrán seguir reclamando gastos del EEE según la antigua definición hasta el 31 de marzo de 2025.

El gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-2024 varios cambios administrativos en las ocho desgravaciones fiscales de la industria creativa para abordar las consecuencias no deseadas y mejorar el cumplimiento. Esto incluirá una medida contra el abuso en los pagos entre partes conectadas. El proyecto de ley se publicará en el verano de 2023 para su consulta. Los cambios entrarán en vigor a partir de enero de 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno consultará sobre opciones para aumentar la inversión en servicios de salud ocupacional por parte de los empleadores a través del sistema tributario, incluida una posible expansión de los beneficios en especie existentes para los servicios de salud ocupacional o un posible alivio estilo superdeducción para empresas que prestan servicios a sus empleados.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno lanzará una convocatoria de pruebas sobre el Plan de incentivos compartidos y los planes de acciones para empleados Ahorre mientras gana. El gobierno utilizará la convocatoria de evidencia para considerar oportunidades para mejorar y simplificar los esquemas.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno no renovará el SITR, tras finalizar la anterior prórroga de dos años. El SITR cerrará cualquier nueva inversión a partir del 6 de abril de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en la primavera de 2023 mediante un instrumento estatutario para ampliar los límites que se aplican a los fondos que pueden recaudar y desplegar las instituciones financieras de desarrollo comunitario acreditadas utilizando el esquema CITR.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en un futuro proyecto de ley de finanzas sobre las consecuencias fiscales de que las empresas de petróleo y gas realicen pagos a fondos de desmantelamiento cuando esto se relacione con la reutilización de activos dentro del marco fiscal de las corporaciones de petróleo y gas para su uso. en las actividades del CCUS.

Los cambios entrarán en vigor en una fecha futura, tras la aprobación real del proyecto de ley de energía.

Como se anunció en el presupuesto de otoño de 2021, el gobierno permitirá que las compañías navieras se beneficien de las reformas del impuesto sobre el tonelaje abriendo una ventana electoral que permita a las compañías navieras que han abandonado el régimen del impuesto sobre el tonelaje regresar al Reino Unido.

El gobierno legislará mediante un instrumento estatutario para garantizar que esta ventana electoral se abra en junio de 2023 durante 18 meses.

El gobierno también legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para permitir que terceras empresas de gestión de buques se unan al régimen del Impuesto sobre el tonelaje y aumentar el límite de las desgravaciones de capital a 200 millones de libras esterlinas para los arrendadores de buques incluidos en el régimen. Estas medidas entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2024.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará mediante un instrumento legal para extender el recorte en las tasas del impuesto sobre el combustible introducido en la Declaración de primavera de marzo de 2022 por 12 meses más. Esto mantendrá el recorte de los tipos del petróleo pesado (diesel y queroseno), la gasolina sin plomo y el petróleo ligero en 5 peniques por litro (ppl), y el recorte porcentual proporcional (equivalente a 5ppl del tipo principal del impuesto sobre combustibles de 57,95ppl). ) en otras tarifas más bajas y las tarifas para combustibles con reembolsos, cuando sea práctico. Los cambios entrarán en vigor a partir del 23 de marzo de 2023. Las tarifas se establecen en el Anexo A.

En la nota de información fiscal y de impacto de esta medida se proporciona más información: Prórroga temporal de la reducción de los tipos del Impuesto sobre Combustibles.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para aumentar las tasas de APD en línea con la inflación, según el RPI. Como las tarifas APD se redondean a la libra más cercana, las tarifas internacionales para vuelos de corta distancia no aumentarán. Las nuevas tarifas se aplicarán a partir del 1 de abril de 2024. La lista completa de tarifas de APD se establece en el Anexo A.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, las franjas de rendimiento bruto del juego utilizadas para determinar la tasa del impuesto sobre el juego se congelarán a partir del 1 de abril de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno congelará la tasa del Impuesto Agregado de 2023 a 2024.

El gobierno también legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para aumentar el impuesto agregado de acuerdo con el RPI. El cambio entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2024.

Las tasas del Impuesto Agregado se establecen en el Anexo A.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará en el Proyecto de Ley de Finanzas 2023-24 para aumentar las tasas estándar y más bajas del Impuesto sobre Vertederos de acuerdo con el RPI, redondeado a los 5 peniques más cercanos. El cambio entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2024, tal y como se establece en el Anexo A.

El gobierno fijará el valor del Fondo de Comunidades de Vertederos para 2023 a 2024 en £32,9 millones, y el límite de las contribuciones de los operadores de vertederos se mantendrá en el 5,3% de su obligación del Impuesto sobre Vertederos.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno está publicando una respuesta a la convocatoria de evidencia sobre aspectos del Impuesto sobre Vertederos, que cerró en febrero de 2022. Esto confirma que el gobierno continuará interactuando con las partes interesadas antes de hacer más anuncios a su debido tiempo.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno extenderá el esquema del Acuerdo sobre Cambio Climático (CCA) por dos años. Esto brindará acceso a tarifas CCL reducidas desde el 1 de abril de 2025 hasta el 31 de marzo de 2027 a empresas elegibles con uso intensivo de energía que cumplan con los objetivos de mejora de la eficiencia energética en 2024.

El Departamento de Seguridad Energética y Net Zero (DESNZ) publicará una consulta sobre los detalles de la extensión del esquema y las propuestas para cualquier esquema potencial más allá del 31 de marzo de 2027 el 15 de marzo de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno está publicando una convocatoria de pruebas sobre las opciones para reformar la desgravación del IVA para la instalación de materiales que ahorren energía. Esto considerará la inclusión de tecnologías adicionales y la posible extensión del alivio para incluir edificios utilizados para un propósito caritativo relevante. La convocatoria de pruebas se cerrará el 31 de mayo de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará mediante un instrumento legal para ampliar la exención del IVA para la atención sanitaria para incluir los servicios prestados por personal supervisado directamente por farmacéuticos registrados en el Reino Unido. Los cambios entrarán en vigor a partir del 1 de mayo de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno ampliará el tipo cero del IVA sobre las recetas de medicamentos suministrados a través de Patient Group Directions. Esta medida se introducirá en otoño de 2023.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, tras la consulta sobre la propuesta de reforma de las normas del IVA sobre la gestión de fondos para mejorar la claridad y seguridad jurídica, que cerró en febrero, el gobierno está considerando las respuestas y continúa discutiendo las propuestas con las partes interesadas. El gobierno publicará su respuesta a la consulta en los próximos meses.

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, basándose en las recomendaciones del grupo de trabajo de la industria establecido para considerar el futuro del IVA y los servicios financieros, el gobierno continuará trabajando con las partes interesadas de la industria para considerar posibles reformas para simplificar el tratamiento del IVA de los servicios financieros, reduciendo las inconsistencias. y brindar a las empresas mayor claridad y certeza.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno legislará para digitalizar el régimen del IVA para los constructores de viviendas de bricolaje y también ampliará el plazo para presentar reclamaciones de 3 a 6 meses. Estas medidas deberían mejorar la experiencia general del cliente, reduciendo la carga administrativa tanto para los reclamantes como para HMRC.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno celebrará consultas sobre la reforma de la base de caja para los trabajadores autónomos, una forma simplificada de calcular las ganancias imponibles a efectos del impuesto sobre la renta.

El gobierno está interesado en formas de aumentar el número de empresas elegibles y cómo aumentar el uso del efectivo entre la población elegible, para garantizar que la mayor cantidad de empresas se beneficien de esta simplificación. La consulta se centrará en las cuatro propuestas de políticas siguientes, pero acoge con agrado otras ideas para aumentar el número de empresas que utilizan el sistema de efectivo:

Como se anunció en el Presupuesto de Primavera de 2023, el gobierno está publicando un documento de debate que explora cómo HMRC puede simplificar y modernizar sus servicios de impuestos sobre la renta como parte de su Revisión del Marco de Administración Tributaria. Esto establece la intención de HMRC de pasar a un enfoque “digital por defecto” para algunos de sus productos, busca opiniones sobre cómo mejorar los procesos de pago según sus ingresos y lanza una revisión de los criterios de autoevaluación del impuesto sobre la renta.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno consultará en breve sobre la introducción de un nuevo delito penal para los promotores de la evasión fiscal que no cumplan con un aviso legal de HMRC para que dejen de promover un plan de evasión fiscal. El gobierno también consultará sobre cómo acelerar la inhabilitación de directores de empresas involucradas en promover la evasión fiscal, incluidos aquellos que ejercen control o influencia sobre una empresa.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno duplicará las sentencias máximas para las formas más atroces de fraude fiscal de 7 a 14 años.

Como se anunció en el Presupuesto de primavera de 2023, el gobierno está introduciendo cambios en los formularios de declaración de impuestos de autoevaluación SA108 (página de resumen de ganancias de capital) y SA905 (página de ganancias de capital fiduciario y patrimonial) que requieren que las cantidades con respecto a los criptoactivos se identifiquen por separado. Los cambios se introducirán en los formularios para el año fiscal 2024 a 2025.